Zmiany podatkowe – co warto wiedzieć przed rozliczeniem pit?

Podatnicy każdego roku są zobowiązani do rozliczenia podatku dochodowego PIT. Złożenie deklaracji jest konieczne w przypadku wszystkich dochodów objętych opodatkowaniem. Jednocześnie podatnicy powinni śledzić wszelkie zmiany w prawie, aby prawidłowo dokonać rozliczenia. Sprawdź, jakie nowości czekają na osoby rozliczające PIT za 2025 rok i na co powinieneś zwrócić uwagę w swojej deklaracji.

1. 1. Niekorzystne zmiany podatkowe 2025 dla emerytów
2. 2. Brak waloryzacji limitów podatkowych i progów dochodowych za 2025 r.
3. 3. Kasowy PIT dla działalności gospodarczej z wyższym limitem
4. 4. Wyższa składka zdrowotna
5. 5. Najważniejsze ulgi podatkowe bez zmian w 2026 r

Rozliczenie deklaracji PIT za 2025 rok jest coraz bliżej, dlatego już teraz podatnicy powinni zainteresować, jakie zmiany na nich czekają. Dzięki temu unikną problemów z błędnym wypełnieniem formularza i skorzystają ze wszystkich ulg, które im przysługują za dany rok. Jeśli planujesz rozliczyć PIT za 2025, przeczytaj, jakie zmiany w prawie podatkowym pojawiły się w ostatnim czasie i sprawdź, jak wpływają na Twoje podatki.

Niekorzystne zmiany podatkowe 2025 dla emerytów

Rozliczenie PIT 2025 dla emerytów odbędzie się na mniej korzystnych zasadach niż dotychczas. W przypadku gdy rozliczają się na skali podatkowej, nie mają możliwości skorzystania ze zwolnienia z PIT ze względu na brak waloryzacji progów podatkowych. W praktyce oznacza to, że tysiące pracujących emerytów odprowadzą od każdych zarobionych 100 złotych 12 złotych podatku dochodowego. Jeśli ich miesięczne zarobki są wysokie, może okazać się, że wysokość podatków odprowadzanych do urzędu skarbowego przez seniorów za 2025 r. wyniesie 32%. 

Brak waloryzacji limitów podatkowych i progów dochodowych za 2025 r.

Brak waloryzacji progów dochodowych to również problem dla innych podatników rozliczających się na podstawie skali podatkowej. Wysokość płacy minimalnej i zarobków osób, które osiągają dochód na poziomie średniej krajowej, stale rośnie. Tym samym, coraz więcej osób zarabia więcej niż 120 tysięcy złotych rocznie, co oznacza, że wpadają w drugi próg dochodowy. Jest to zjawisko niekorzystne zarówno z punktu widzenia gospodarki, gdyż hamuje rozwój i ogranicza konsumpcję, powodując realny uszczerbek w domowym budżecie pracowników. Dodatkowo brak waloryzacji progów dochodowych wypycha część pracowników zatrudnionych na etacie na działalność gospodarczą.

Choć prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej wydaje się być prostym i skutecznym rozwiązaniem w przypadku wyższych zarobków, często wymusza korzystanie z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub utworzenie spółki. Jednocześnie w przypadku JDG podatnik ponosi wyższe ryzyko i musi prowadzić księgi rachunkowe, co generuje koszty związane z opłacaniem usług księgowych.

Kasowy PIT dla działalności gospodarczej z wyższym limitem

Najwięksi podatnicy podatku dochodowego mają z kolei powody do radości, gdyż zyskują korzystniejsze warunki rozliczania kasowego PIT. Podatek dochodowy w takiej formie można rozliczać dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. Jest to ważna zmiana w szczególności dla przedsiębiorców, którzy stosują odroczone terminy płatności. Dzięki temu przy wyborze metody kasowej może zapłacić podatek dopiero, gdy zapłata faktycznie pojawi się na jego koncie, a nie w miesiącu, w którym wystawił fakturę. Co więcej zmiany w podatkach od 1 stycznia 2026 uprawnia do korzystania z tej metody przedsiębiorstwa, które osiągają przychody równe 2 milionom złotych. Jest to zatem limit wyższy niż w latach poprzednich. Tym samym nawet większe firmy mogą płacić pIT dopiero w momencie otrzymania zapłaty, co sprzyja inwestycjom i poprawia płynność finansową.

Wzrost minimalnej składki zdrowotnej

Wzrost minimalnej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców od 2026 roku jest przesądzony, dlatego również zalicza się do czynników odpowiadających za zmiany w podatkach. Rozliczenie PIT 2025 odbywa się na starych zasadach, jednak od stycznia bieżącego roku przedsiębiorcy zapłacą co najmniej 432,54 zł bez względu na to, ile zarobią w danym miesiącu. Taka składka minimalna wiąże się bezpośrednio ze wzrostem płacy minimalnej, która ma wynosić 4806 zł brutto. Składka zdrowotna nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodu. Wynosi 9% dochodu i dotyczy również przedsiębiorców, którzy zdecydowali się na wybór metody kasowej rozliczenia PIT.

Najważniejsze ulgi podatkowe bez zmian w 2026 r

Ulgi podatkowe takie jak ulga prorodzinna, ulga rehabilitacyjna i ulga na termomodernizację pozostają bez zmian. Dla podatników jest to ważna informacja, gdyż zapewnia im możliwość odzyskania sporej kwoty zapłaconej fiskusowi w formie zaliczek na podatek dochodowy. Co ważne, z ulg mogą skorzystać podatnicy, którzy rozliczają się na skali podatkowej, dzięki czemu w przypadku ryzyka przekroczenia limitu pierwszego progu podatkowego zyskują możliwość obniżenia całości dochodu do kwoty niższej niż 120 tysięcy złotych. Takie rozwiązanie realnie podnosi dochód podatnika i pozwala mu realizować więcej potrzeb bez konieczności dodatkowego zaciskania pasa.