Kalkulator różnic kursowych – spłata otrzymanego kredytu (pożyczki)

Jak policzyć różnice kursowe od spłaty kredytu?

Kalkulator liczy różnice kursowe powstające przy spłacie kredytu lub pożyczki otrzymanej w walucie obcej. Różnica wynika z tego, że w dniu otrzymania środków i w dniu spłaty obowiązują różne kursy walutowe, więc ta sama kwota kapitału ma inną wartość w złotych. Aby ją policzyć, podaj kwotę kredytu, walutę oraz daty otrzymania i spłaty — kalkulator pobierze właściwe kursy średnie NBP i pokaże różnicę wraz z jej charakterem podatkowym.

1. Wpisz kwotę kredytu lub pożyczki (kapitał w walucie obcej).
2. Wybierz walutę zobowiązania (np. EUR).
3. Ustaw datę otrzymania kredytu oraz datę spłaty.
4. Opcjonalnie podaj kurs faktycznie zastosowany; w innym wypadku kalkulator użyje kursu średniego NBP.
5. Odczytaj różnicę kursową oraz informację, czy jest to przychód, czy koszt podatkowy.

Wzór i podstawa prawna

Różnicę kursową po stronie zobowiązań liczy się według wzoru: różnica = kwota × (kurs otrzymania kredytu − kurs spłaty). Zasady te określa art. 24c ustawy o PIT oraz art. 15a ustawy o CIT, które regulują różnice kursowe od kredytów i pożyczek walutowych. Wartość przelicza się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego odpowiednio dzień otrzymania kredytu oraz dzień jego spłaty (albo po kursie faktycznie zastosowanym). Różnice kursowe dotyczą wyłącznie kwoty kapitału — nie obejmują odsetek.

Kiedy różnica jest dodatnia, a kiedy ujemna

Kierunek różnicy zależy od tego, jak zmienił się kurs waluty między dniem otrzymania a dniem spłaty kredytu:

• Różnica dodatnia (przychód podatkowy) powstaje, gdy kurs w dniu otrzymania kredytu był wyższy niż kurs w dniu spłaty. Oddajesz wtedy mniej złotych, niż otrzymałeś, więc powstaje przychód.
• Różnica ujemna (koszt uzyskania przychodu) powstaje, gdy kurs w dniu spłaty był wyższy niż kurs w dniu otrzymania. Oddajesz wtedy więcej złotych, niż pożyczyłeś, więc powstaje koszt.

Przykład obliczenia

Firma otrzymuje pożyczkę 10 000 EUR przy kursie 4,00 zł, czyli równowartość 40 000 zł. Spłaca ją później, gdy kurs euro wynosi 4,20 zł, czyli oddaje równowartość 42 000 zł. Różnica kursowa wynosi:

• 10 000 × (4,00 − 4,20) = −2 000 zł

Wynik jest ujemny, więc stanowi koszt uzyskania przychodu — kredytobiorca oddał więcej złotych, niż otrzymał. Gdyby w dniu spłaty kurs spadł np. do 3,90 zł, różnica wyniosłaby 10 000 × (4,00 − 3,90) = +1 000 zł i byłaby dodatnia, czyli stanowiłaby przychód podatkowy.

Kto rozlicza różnice kursowe od kredytów

Różnice kursowe od spłaty kredytu lub pożyczki walutowej rozliczają przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą — podatnicy PIT (art. 24c) oraz CIT (art. 15a). Powstają one w dacie spłaty kapitału i wpływają na podstawę opodatkowania jako przychód (różnica dodatnia) lub koszt (różnica ujemna). Jeśli natomiast udzieliłeś komuś kredytu w walucie obcej i rozliczasz jego zwrot, skorzystaj z kalkulatora różnic kursowych od zwrotu kredytu.

Najczęściej zadawane pytania

Kiedy różnica kursowa od spłaty kredytu jest przychodem?

Wtedy, gdy kurs waluty w dniu otrzymania kredytu był wyższy niż w dniu spłaty. Oddajesz mniej złotych, niż otrzymałeś, więc różnica jest dodatnia i stanowi przychód podatkowy.

Kiedy różnica kursowa jest kosztem?

Wtedy, gdy kurs w dniu spłaty jest wyższy niż w dniu otrzymania kredytu. Oddajesz więcej złotych, niż pożyczyłeś, więc różnica jest ujemna i stanowi koszt uzyskania przychodu.

Po jakim kursie przelicza się kredyt walutowy?

Po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego odpowiednio dzień otrzymania kredytu oraz dzień jego spłaty, albo po kursie faktycznie zastosowanym, jeśli taki wystąpił.

Czy różnice kursowe liczy się od odsetek?

Nie. Różnice kursowe od kredytów i pożyczek dotyczą wyłącznie kwoty kapitału. Odsetki rozlicza się odrębnie i nie wchodzą one do tego wyliczenia.

Jaka jest podstawa prawna rozliczania tych różnic?

Różnice kursowe od kredytów i pożyczek walutowych reguluje art. 24c ustawy o PIT oraz art. 15a ustawy o CIT. Przepisy te określają moment powstania różnicy oraz sposób jej przeliczenia.

Jak obliczyć różnicę kursową dla pożyczki 10 000 EUR?

Mnożysz kwotę kapitału przez różnicę kursów: 10 000 × (kurs otrzymania − kurs spłaty). Przy otrzymaniu po 4,00 zł i spłacie po 4,20 zł różnica wynosi −2 000 zł, czyli jest kosztem.

Powiązane kalkulatory

• Różnice kursowe — zwrot udzielonego kredytu — dla strony udzielającej pożyczki.
• Kalkulator rat kredytu — wysokość raty i harmonogram spłat.
• Wszystkie kalkulatory walutowe.